En janvier 2019, de nombreuses entreprises ont dû déclarer leurs contrats de location conformément à la norme IFRS 16. Plus de 30 sociétés ont mis en service début 2019 Satriun Lease Management comme moteur de calcul pour leurs écritures comptables IFRS 16. Tirant parti de leur investissement dans SAP Financial Consolidation, les entreprises ont intégré Satriun Lease Management à leur solution de consolidation, ont mis en œuvre la solution rapidement et ont tenu leur promesse de disposer d'un moteur de comptabilité des contrats de location prêt à temps. Benjamin Steadman explique.
Quels sont les principaux défis liés au calcul des incidences de la norme IFRS 16 ?
Si le calcul de base de l'impact de la norme IFRS 16 sur les états financiers d'une entreprise n'est pas compliqué à effectuer manuellement ou à intégrer dans un tableur, il peut s'avérer extrêmement fastidieux et complexe lorsque tous les cas de figure et toutes les variables sont pris en compte, notamment : le calcul des prorata, l'application d'indices, la gestion des loyers irréguliers ou des variations des taux d'actualisation, la prise en compte et l'application des impacts des options prévues dans les contrats de location, etc.
Par ailleurs, dans le cadre de la mise en œuvre de la norme IFRS 16, il est important de se faire aider pour identifier les contrats de location relevant de cette norme, de garantir la qualité et la lisibilité des informations, d'intégrer ces dernières dans l'architecture applicative du Groupe en mettant en place des interfaces en amont et en aval afin de sécuriser les flux d'informations, et de centraliser la gestion ou le contrôle du processus IFRS 16.
Tout ce qui précède est difficile à réaliser à l'aide de tableurs ou d'un moteur de calcul non dédié à la norme IFRS 16 (en particulier si le nombre de contrats de location se chiffre en centaines, voire plus).
Que propose Satriun ?
À l'été 2016, l'un de nos clients, utilisateur de SAP Financial Consolidation, nous a mis au défi de trouver une solution simple à mettre en œuvre pour répondre à ses besoins en matière de calculs et de reporting IFRS 16. À l'époque, il n'était pas satisfait du niveau de maturité des solutions qui lui avaient été proposées et souhaitait trouver une approche pragmatique, en tirant parti de ses outils existants.
Satriun a développé pour eux un module complémentaire pour SAP Financial Consolidation, qui est ensuite devenu Satriun Lease Management (« SLM »). Depuis, plus de 30 utilisateurs différents de SAP Financial Consolidation ont intégré SLM à leur plateforme de consolidation et de reporting de groupe et l'utilisent avec satisfaction pour enregistrer les données des contrats de location, effectuer les calculs IFRS 16, intégrer les écritures générées à leur application de consolidation et les transférer dans leur ERP. La solution a récemment été adaptée à l'équivalent américain de la norme IFRS 16 : l'ASC 842.
En résumé, SLM est un moteur de calcul préconfiguré pour la comptabilité des contrats de location, conforme aux normes IFRS 16 et US GAAP ASC 842, qui permet de centraliser vos contrats de location, de calculer et d'analyser les impacts de l'IFRS 16 ou de l'ASC 842, et d'envoyer les écritures de retraitement IFRS 16 ou ASC 842 vers votre ou vos outils comptables ou directement vers votre application de consolidation financière SAP. SLM tire parti des investissements existants de nos clients dans SAP Financial Consolidation, ne nécessite pas d'installation ni d'infrastructure distincte, se met en œuvre en quelques semaines et ne nécessite pratiquement aucune formation pour les utilisateurs familiarisés avec SAP Financial Consolidation.
Plus de 30 entreprises, telles que le groupe Hermès, le groupe Swatch, Wilhelmsen, Bekaert ou Technicolor, utilisent la technologie SLM. Quels enseignements peut-on tirer de ces projets de mise en œuvre ?
La mise en œuvre de la norme IFRS 16 ou de l'ASC 842 est cruciale : assurez-vous que votre plan de projet est prêt avant de lancer la mise en place de l'outil IFRS 16. Des éléments tels que la norme IFRS 16 et la méthode de transition, les implications comptables (plan comptable et processus de comptabilisation), le processus cible (centralisé ou local) et le recensement des contrats de location doivent être traités en priorité.
L'intégration des outils est un facteur de réussite : votre solution de comptabilité des contrats de location doit être pleinement intégrée à votre environnement applicatif existant. La conception d'interfaces entrantes et sortantes, ainsi que la vérification que toutes les applications concernées contiennent les données requises, constituent une condition préalable au déploiement de la solution.
La norme IFRS 16 et le rapprochement comptable constituent la dernière étape : lors de la mise en place de votre solution IFRS 16, n'oubliez pas que vous devrez disposer d'un moyen simple de vérifier que vos écritures IFRS 16 correspondent bien aux charges de location comptabilisées dans votre grand livre. Les rapprochements peuvent être effectués dans votre ERP ou dans votre outil de consolidation du groupe.
Restez simple : évitez l'attitude intransigeante qui conduit à une grande complexité pour des résultats peu significatifs. La simplicité facilite la vérifiabilité. Les solutions de contournement sont souvent avantageuses (par exemple, évitez de gérer les contrats de location inter-sociétés dans la solution).
Benjamin Steadman est associé exécutif chez Satriun, un cabinet de conseil en gestion de la performance d'entreprise disposant de bureaux à Amsterdam, Genève, Paris, Munich, Zurich, Tel Aviv et Bucarest. Parmi les clients de Satriun figurent des entreprises familiales basées dans la région EMEA, des sociétés cotées en bourse, ainsi que des sociétés issues de portefeuilles de capital-investissement. Satriun édite Satriun Lease Management (SLM), une solution complète pour la norme IFRS 16 et l'ASC 842 basée sur SAP Financial Management. Satriun met également en œuvre des solutions de comptabilité des contrats de location éditées par Tagetik, Anaplan et OneStream.